Anwälte für Wirtschaftsstrafrecht in Marbella

Die Untreue als Kernbestand des Wirtschaftsstrafrechts (Art. 252 CP)

Seit der durch das Organgesetz 1/2015 durchgeführten Reform hat die Untreue ihren früheren Platz unter den Gesellschaftsdelikten verlassen und sich als eigenständiges Vermögensdelikt etabliert, anwendbar auf jede Beziehung, in der einem Dritten fremdes Vermögen kraft Gesetzes, behördlicher Entscheidung oder Rechtsgeschäfts anvertraut ist. Bestraft wird, wer mit Verwaltungsbefugnissen ausgestattet ist, diese durch Überschreitung ihres Umfangs missbraucht und dadurch dem verwalteten Vermögen einen Schaden zufügt, ohne dass es erforderlich ist, dass sich der Verwalter persönlich bereichert oder dass es zu einer endgültigen Aneignung der Vermögenswerte kommt.

Die Rechtsprechung hat die Grenze zwischen diesem Delikt und der Unterschlagung nach Art. 253 CP mit zunehmender Präzision herausgearbeitet — eine Frage, von der häufig die vollständige rechtliche Einordnung des Verfahrens abhängt:

„...wer sich... eine bewegliche Sache, die er mit der Pflicht zur Rückgabe erhalten hat, in sein Vermögen einverleibt, begeht eine Unterschlagung."

Das unterscheidende Kriterium liegt nach dieser Rechtsprechung im endgültigen oder nicht endgültigen Charakter des Vermögensverlusts: Die Unterschlagung erfordert die endgültige Enteignung konkreter Vermögenswerte, während die Untreue den Missbrauch von Verwaltungsbefugnissen bestraft, ohne dass ein unumkehrbarer Verlust erforderlich wäre. Unsere Verteidigung arbeitet diese Unterscheidung — entscheidend für die anwendbare Strafe — systematisch heraus und unterzieht das tatsächliche Vorliegen des Vermögensschadens der kontradiktorischen Prüfung, eine Anforderung, deren Nachweis die neuere Rechtsprechung mit wachsender Strenge verlangt, wobei eine lediglich leichtfertige oder wirtschaftlich unkluge Geschäftsführung nicht genügt.

Strafrechtliche Verantwortlichkeit juristischer Personen und Compliance (Art. 31 bis CP)

Seit der Reform von 2010, bestätigt und weiterentwickelt durch die Reform von 2015, können juristische Personen strafrechtlich für Straftaten verantwortlich gemacht werden, die in ihrem Namen und zu ihrem unmittelbaren oder mittelbaren Nutzen von ihren Geschäftsführern oder Vertretern oder von Personen, die unter deren Aufsicht handeln, begangen wurden, sofern eine schwerwiegende Verletzung der Aufsichtspflichten vorlag. Das erste Urteil des Plenums der Zweiten Kammer des Obersten Gerichtshofs zu diesem Thema legte den zentralen Grundsatz fest, der bis heute die gesamte Unternehmensverteidigung prägt:

„...das Fehlen einer Kultur der Rechtstreue... muss sich in irgendeiner Form konkreter Überwachungs- und Kontrollmaßnahmen zeigen."

Aus dieser Rechtsprechung ergeben sich zwei Konsequenzen, die unsere Strategie der Unternehmensverteidigung leiten: Die Verantwortlichkeit des Unternehmens ist keine stellvertretende oder automatische Haftung für die Handlung seines Geschäftsführers, sondern eine eigene Verantwortlichkeit, die auf einem Organisationsmangel beruht, und es obliegt der Anklage, das Fehlen geeigneter Kontrollmechanismen nachzuweisen — nicht dem Unternehmen, seine Unschuld zu beweisen. Das Vorhandensein eines wirksamen strafrechtlichen Compliance-Programms — Risikoidentifikation, Entscheidungsprotokolle, ein Aufsichtsorgan mit eigenständigen Befugnissen, ein Hinweisgeberkanal, ein Disziplinarsystem und dessen regelmäßige Überprüfung — stellt folglich das wichtigste präventive und defensive Instrument jeder Organisation dar, und dessen tatsächliche und nachprüfbare Umsetzung — im Gegensatz zur bloß formalen Existenz eines Dokuments — ist der Aspekt, der am häufigsten über den Ausgang des Verfahrens entscheidet.

Umfassendes Studium der Buchhaltungs- und Handelsakte

Es gibt keine technische Verteidigung in diesem Bereich ohne die vollständige Beherrschung der gesellschaftsrechtlichen, buchhalterischen und bankbezogenen Unterlagen des Falles — eine Aufgabe, die die persönliche Lektüre durch den Rechtsanwalt erfordert, bevor irgendeine Strategie festgelegt wird.

Entlastende buchhalterische und finanzielle Sachverständigengutachten

Wir verfügen über auf Wirtschaftsprüfung und forensische Buchhaltung spezialisierte Sachverständige, um die tatsächliche Nachverfolgbarkeit der untersuchten Vorgänge zu rekonstruieren und die Vermutungen der Anklage bereits von Beginn des Verfahrens an zu entkräften.

Koordination von Straf-, Handels- und Steuerrecht

Die meisten wirtschaftsstrafrechtlichen Verfahren weisen ein paralleles Verfahren im Handels-, Insolvenz- oder Verwaltungsrecht auf — Einstufung des Insolvenzverfahrens, steuerliches Prüfungsverfahren, Bußgeldverfahren —, dessen Koordination unerlässlich ist, um die Position des Mandanten in keinem der Verfahren zu schwächen.

Vorausschauende Steuerung des strafrechtlichen Risikos

Wir schalten uns häufig bereits vor der förmlichen Einleitung des Strafverfahrens ein — in der Phase der internen Revision, der Betriebsprüfung oder der Due Diligence —, um die Verteidigungsstrategie zu entwerfen und, soweit angezeigt, Wege der Regularisierung oder Wiedergutmachung zu erarbeiten, die die strafrechtliche Verantwortlichkeit vermeiden oder mildern.