Комплексная экономико-уголовная защита

Специалисты по корпоративным преступлениям в Марбелье

Текст

Специалисты по корпоративным преступлениям: комплексная уголовная защита

В RAKH ABOGADOS у нас есть команда, обладающая высокой специализацией в защите лиц, находящихся под следствием или пострадавших от корпоративных преступлений, — области экономического уголовного права, охватывающей мошенничество и незаконные действия внутри торговых обществ. Это сложные правонарушения, требующие глубоких юридических, бухгалтерских и финансовых знаний, учитывая участие органов управления, акционеров, бухгалтерии, а также торгового и налогового законодательства.

Что представляют собой корпоративные преступления (ст. 290–297 УК Испании)

Корпоративные преступления — это совокупность составов Главы XIII Раздела XIII Книги II Уголовного кодекса Испании (ст. 290–297), защищающих надлежащее внутреннее функционирование торговых обществ и права участников, кредиторов и третьих лиц. Обычно они происходят в рамках акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, кооперативов, сберегательных касс или обществ взаимного страхования.

Характерным субъектом преступления является фактический или юридический управляющий обществом. Потерпевшим субъектом выступает само общество, его участники или пострадавшее третье лицо. Основные составы:

Фальсификация годовой отчётности и иных корпоративных документов (ст. 290 УК Испании).
Навязывание злоупотребительных решений (ст. 291 УК Испании).
Навязывание или использование вредоносного решения (ст. 292 УК Испании).
Воспрепятствование осуществлению корпоративных прав (ст. 293 УК Испании).
Воспрепятствование инспекционной или надзорной деятельности (ст. 294 УК Испании).
Общие положения, включая условие о порядке уголовного преследования (ст. 296–297 УК Испании).

Наказания и линии защиты по статьям

Ст. 290 УК Испании (фальсификация годовой отчётности): лишение свободы от 1 до 3 лет + штраф от 6 до 12 месяцев. Защита строится на отсутствии пригодности для причинения ущерба или отсутствии умысла.
Ст. 291 УК Испании (навязывание злоупотребительных решений путём фиктивного большинства): лишение свободы от 6 месяцев до 3 лет либо штраф от однократного до трёхкратного размера выгоды. Мы работаем над подтверждением правомерности решения или отсутствия ущерба.
Ст. 292 УК Испании (навязывание или использование вредоносного решения): такое же наказание, как по ст. 291. Защита основана на правильности процесса принятия решения.
Ст. 293 УК Испании (воспрепятствование осуществлению корпоративных прав): штраф от 6 до 12 месяцев + специальное лишение права занимать должность от 6 месяцев до 2 лет. Защита строится на формальном соблюдении требований и ограничительном толковании состава.

Фальсификация годовой отчётности по ст. 290 УК Испании: знаковый состав

Статья 290 УК Испании наказывает фактических или юридических управляющих учреждённого или создаваемого общества, которые фальсифицируют годовую отчётность или иные документы, которые должны отражать правовое или экономическое положение организации, таким образом, что это пригодно для причинения экономического ущерба самому обществу, кому-либо из его участников или третьему лицу. Если реальный ущерб будет фактически причинён, наказание назначается в верхней половине предусмотренных пределов.

Три обязательных элемента:

Квалифицированный субъект: фактический или юридический управляющий обществом.
Фальсификация годовой отчётности или иных корпоративных документов (пояснительная записка, отчёт об управлении, баланс, отчёт о прибылях и убытках).
Пригодность причинить экономически исчислимый ущерб (реальный ущерб в базовом составе не требуется).

«Состав, описанный в преступлении по ст. 290, заключается в фальсификации годовой отчётности или иных документов, которые должны отражать правовое или экономическое положение организации. Речь идёт о «специальном собственном» преступлении или преступлении «личного совершения», поскольку исполнителем или исполнителями должны являться именно фактические или юридические управляющие обществом. [...] Не описывается никакое фальсификаторское, а следовательно, умышленное поведение, приписываемое какому-либо конкретному лицу [...]; не всякое нарушение равнозначно фальсификации, имеющей уголовно-правовое значение».

Верховный суд Испании, Палата по уголовным делам, STS 3093/2026, от 25 июня 2026 года (ECLI:ES:TS:2026:3093), правовое основание 5, подтверждающее оправдательный приговор

Обычная линия защиты сосредоточена на:

Отсутствии умышленной фальсификации (простая бухгалтерская ошибка, спорный критерий толкования).
Отсутствии пригодности причинить ущерб (отчётность, даже будучи неточной, не могла породить реального ущерба).
Подтверждении профессиональной добросовестности (положительное аудиторское заключение, позиция налогового консультанта).

Злоупотребительные решения и воспрепятствование контролю: ст. 291–294 УК Испании

Навязывание злоупотребительных решений (ст. 291 УК Испании). Наказывает тех, кто, злоупотребляя своим положением большинства на общем собрании акционеров или в органе управления, навязывает злоупотребительные решения с целью личной или чужой выгоды в ущерб остальным участникам.

Навязывание или использование вредоносного решения (ст. 292 УК Испании). Такое же наказание применяется, когда вредоносное решение формируется посредством фиктивного большинства (голоса несуществующих лиц, злоупотребление подписью на бланке, неправомерное присвоение голосов лицу, которому они не принадлежат).

Воспрепятствование осуществлению корпоративных прав (ст. 293 УК Испании). Наказывает управляющих, которые без законного основания отказывают участнику в осуществлении права на информацию, участие в управлении или контроль за деятельностью общества, преимущественное право на приобретение акций или любое иное законно признанное право, либо препятствуют их осуществлению.

«Право участника на информацию является одним из наиболее значимых прав, ему предоставляемых, поскольку и логически, и методологически оно представляет собой необходимую предпосылку для осуществления его прав на участие и контроль за управлением обществом. [...] Деяния, охватываемые составом статьи 293 УК, не могут определяться посредством автоматического применения санкции ко всему, что не соответствует требованиям торгового права [...]; недопустима механическая методология, безразличная к реальному намерению и вредоносному значению вменяемого действия».

Верховный суд Испании, Палата по уголовным делам, STS 6093/2025, от 30 декабря 2025 года (ECLI:ES:TS:2025:6093), правовое основание 5, повторяющее доктрину STS 729/2021, от 20 сентября

Воспрепятствование административной инспекции (ст. 294 УК Испании). Наказывает умышленное воспрепятствование деятельности лиц, органов или организаций, осуществляющих инспекцию или надзор за обществами, подлежащими административному надзору. Наказание: лишение свободы от 6 месяцев до 3 лет + штраф.

Корпоративные преступления и миноритарный участник: частное обвинение

Корпоративные преступления представляют собой основной уголовно-правовой инструмент защиты миноритарного участника от злоупотреблений со стороны управляющего или большинства. Наиболее частые случаи, в которых мы выступаем в качестве частного обвинения от имени миноритарного участника:

Связанные сделки по явно завышенным или заниженным ценам между обществом и другой компанией, принадлежащей самому управляющему (может сочетаться с недобросовестным управлением по ст. 252 УК Испании).
Увеличение уставного капитала с необоснованным исключением преимущественного права на приобретение акций.
Систематический отказ предоставить бухгалтерскую документацию или допустить ознакомление с книгами учёта.
Созыв собрания с нарушением формальных требований, лишающий миноритарного участника возможности осознанно проголосовать.
Дискриминационное распределение дивидендов по категориям участников.
Скрытая ликвидация посредством продажи производственной единицы по цене ниже рыночной обществу-преемнику, контролируемому мажоритарным участником.

Уголовная жалоба может сочетаться с торгово-правовым путём (оспаривание решений, ответственность управляющих, коллективный и индивидуальный иски) для максимальной защиты миноритарного участника.

Как действовать: заявление и защита

Если вы миноритарный участник или пострадавшее общество

Технический анализ корпоративной документации: устав, протоколы, годовая отчётность, связанные договоры, аналитический учёт.
Уголовная жалоба в компетентный следственный суд с точной квалификацией (ст. 290, 291, 293, 294 УК Испании, при необходимости в совокупности с недобросовестным управлением по ст. 252 УК Испании).
Вступление в дело в качестве частного обвинения.
Координация с торгово-правовым производством (оспаривание решений, ответственность управляющих).

Если вы являетесь управляющим, находящимся под следствием

Не давать показаний без адвоката.
Документальное восстановление оспариваемых действий (протоколы, материалы дела, полученная профессиональная консультация).
Защита, основанная на business judgment rule (правиле делового решения) (предпринимательские решения, принятые в рамках законных полномочий, даже если они оказались ошибочными).
Оправдательная бухгалтерская и торгово-правовая экспертиза.
Стратегия прекращения дела на этапе предварительного следствия или защита в судебном заседании.

Давность привлечения к ответственности за корпоративное преступление

Давность регулируется статьёй 131 УК Испании:

Фальсификация годовой отчётности (ст. 290 УК Испании, наказание до 3 лет) → 5 лет.
Навязывание злоупотребительных решений (ст. 291–292 УК Испании, наказание до 3 лет) → 5 лет.
Воспрепятствование корпоративным правам (ст. 293 УК Испании, штраф + лишение права занимать должность на 2 года) → 5 лет.
Воспрепятствование инспекции (ст. 294 УК Испании, наказание до 3 лет) → 5 лет.

Важно: корпоративное преступление, как правило, преследуется только по заявлению потерпевшего лица либо по инициативе прокуратуры, когда затрагиваются общие интересы или интересы множества лиц (ст. 296 УК Испании). Анонимного заявления недостаточно.

Являетесь ли вы управляющим, представителем, участником или профессионалом, связанным с обществом, и находитесь под следствием по корпоративному преступлению, либо хотите выступить как пострадавший участник? Не ждите. Техническая и специализированная защита — ключ к защите вашего имущества и вашей репутации. В RAKH ABOGADOS мы сочетаем процессуальный опыт, подготовку в области корпоративного и экономического права и судебно-бухгалтерскую экспертизу, чтобы предложить вам комплексную защиту на всей территории Испании.