Европейские фонды и государственная помощь

Неправомерное получение субсидий в Марбелье

Текст

Неправомерное получение субсидий, государственной помощи или налоговых льгот

Рост европейских фондов восстановления и линий государственной поддержки в сфере цифровизации, экологического перехода и занятости в последние годы значительно увеличил число производств по мошенничеству с субсидиями — институту экономического уголовного права, который по структуре схож с налоговым преступлением и преступлением против социального страхования, но обладает собственными предпосылками и пороговыми значениями, требующими специализированного подхода. В RAKH ABOGADOS мы берём на себя такую защиту — а когда положение клиента того требует, и частное обвинение от имени пострадавшей администрации — начиная с этапа административной проверки, опираясь на экономических экспертов, которые с самого начала анализируют техническое и бухгалтерское обоснование оспариваемой помощи.

Два типичных деяния: мошенническое получение и нецелевое использование средств

Статья 308 Уголовного кодекса Испании наказывает два различных деяния. Первый пункт предусматривает ответственность того, кто получает субсидии или помощь от государственных органов — включая Европейский союз — искажая условия, требуемые для их предоставления, или скрывая обстоятельства, которые бы этому воспрепятствовали: речь идёт о мошенничестве, предшествующем получению помощи, при котором обман направлен на получение выгоды, которая, будь реальное положение дел известно, не была бы предоставлена. Второй пункт, напротив, наказывает того, кто, получив субсидию законным путём, использует её на цели, отличные от тех, для которых она была предоставлена: здесь мошенничество совершается после получения средств и заключается в нарушении назначения, на которое субсидия подлежала использованию. Правильное определение того, с каким из двух видов деяния мы имеем дело, имеет существенное значение, поскольку доказывание и защитная стратегия в этих случаях существенно различаются.

Количественный порог: 100 000 евро после реформы 2019 года

Органический закон 1/2019 от 20 февраля снизил порог наказуемости этого преступления, который до того составлял 120 000 евро, до нынешней суммы в 100 000 евро. Ниже этой суммы, но выше 10 000 евро, статья 308.4 УК устанавливает смягчённый состав с наказанием в виде лишения свободы от трёх месяцев до одного года либо штрафа в размере от однократной до трёхкратной суммы, а также лишения возможности получать субсидии или налоговые льготы на срок от шести месяцев до двух лет. Ниже суммы в 10 000 евро деяние выходит за пределы уголовного права и регулируется исключительно санкционным режимом Закона 38/2003 «Об общих принципах предоставления субсидий», влекущим обязанность возврата средств и, при необходимости, административную санкцию. Правильная количественная оценка реально похищенной или использованной не по назначению суммы — с вычетом, если применимо, той части помощи, которая была фактически обоснована, — зачастую становится первым и наиболее эффективным направлением технической защиты.

Возврат средств как основание освобождения от ответственности и привилегированное смягчающее обстоятельство

Статья 308.6 УК устанавливает полное освобождение от ответственности для того, кто производит возврат неправомерно полученных или использованных субсидий или помощи — увеличенных на применимую в отношении субсидий пеню за просрочку, — прежде чем ему будет уведомлено о начале проверочных или контрольных мероприятий, либо прежде чем прокуратура, представитель государства или представитель автономной или местной администрации подадут иск или заявление. Когда это временное окно уже закрыто, статья 308.8 УК всё ещё предусматривает путь привилегированного смягчения: если расследуемое лицо производит возврат средств и признаёт факты в судебном порядке в течение двух месяцев со дня вызова в суд, судья вправе назначить наказание на одну или две ступени ниже — смягчающее обстоятельство, которое распространяется также на других участников преступления, активно содействующих установлению истины. Точная оценка того, на какой процессуальной стадии находится дело — и, соответственно, какой из этих двух путей ещё доступен, — представляет собой одно из первых стратегических решений нашей защиты.

Калькулятор: привилегированное смягчающее обстоятельство по ст. 308.8 УК

Основано на указанном выше сроке: два месяца со дня вызова в суд для возврата средств и признания фактов.

Дата вызова в суд

Европейские фонды: Европейская прокуратура и конкуренция со ст. 306 УК

Когда похищенная субсидия или помощь происходит из фондов Европейского союза, расследование может проводиться с участием Европейской прокуратуры, действующей с 2021 года и обладающей компетенцией расследовать преступления, посягающие на финансовые интересы Союза, в координации с Европейским бюро по борьбе с мошенничеством. Недавний обвинительный приговор, вынесенный Audiencia Nacional по итогам расследования Европейской прокуратуры о мошенничестве с сельскохозяйственными субсидиями Испанского фонда аграрных гарантий — с осуждением виновных лиц, самой компании и обязанностью возврата средств на сумму свыше двух миллионов евро — иллюстрирует уровень требовательности и международной координации, характерный для таких производств, когда затронуты фонды Сообщества. Наряду со статьёй 308 УК, статья 306 УК сохраняет действие специального состава преступления в отношении мошенничества против общего бюджета Европейского союза, возможная конкуренция которого с первым составом требует тщательного анализа конкуренции норм, которым мы занимаемся в каждом деле такого рода.

Наша защитная стратегия

Техническая количественная оценка мошенничества: мы заказываем независимую экономическую экспертизу для точного определения реально похищенной или использованной не по назначению суммы, проверяя, действительно ли она превышает порог в 100 000 евро.
Стратегический возврат средств: мы оцениваем временну́ю возможность применения основания освобождения от ответственности по статье 308.6 УК либо, при его отсутствии, привилегированного смягчающего обстоятельства по статье 308.8 УК.
Доказывание соблюдения целевого назначения субсидии: в случаях нецелевого использования средств мы документально восстанавливаем реальное направление использования помощи, чтобы доказать её полное или частичное соответствие цели, для которой она была предоставлена.
Координация по делам с европейскими фондами: когда в деле участвует Европейская прокуратура или Европейское бюро по борьбе с мошенничеством, мы выстраиваем защиту с полным знанием их специфических процедур расследования.

Столкнулись ли вы с проверкой со стороны администрации по субсидии или государственной помощи, либо уже были вызваны в качестве расследуемого лица по делу о мошенничестве с субсидиями? Своевременный возврат средств может стать решающим фактором для исключения или смягчения уголовной ответственности. В RAKH ABOGADOS мы сочетаем юридическую строгость и экономическую экспертизу для защиты вашего имущества по всей Испании.

Часто задаваемые вопросы

Начиная с какой суммы мошенничество с субсидиями считается преступлением?

Смотреть ответ в разделе «Часто задаваемые вопросы» →