Uniós alapok és állami támogatások

Támogatások jogosulatlan megszerzése Marbellában

Szöveg

Támogatások, állami segélyek vagy adókedvezmények jogosulatlan megszerzése

Az európai helyreállítási alapok, valamint a digitalizációt, a zöld átállást és a foglalkoztatást célzó állami támogatási programok térnyerése az elmúlt években megsokszorozta a támogatási csalás (fraude de subvenciones) miatt indult eljárások számát. Ez a gazdasági büntetőjog körébe tartozó bűncselekmény szerkezetében rokon az adócsalással és a társadalombiztosítás elleni bűncselekménnyel, de saját feltételei és értékhatárai vannak, amelyek szakosodott kezelést igényelnek. A RAKH ABOGADOS ezt a védelmet – és ha az ügyfél helyzete úgy kívánja, a károsult közigazgatási szerv sértetti magánvádlói fellépését (acusación particular) – már a közigazgatási ellenőrzés szakaszától ellátja, olyan gazdasági igazságügyi szakértők támogatásával, akik az első pillanattól elemzik a vitatott támogatás szakmai és számviteli elszámolását.

Két tényállási magatartás: csalárd megszerzés és a pénzeszközök eltérítése

A spanyol Büntető Törvénykönyv (Código Penal, CP) 308. cikke két különálló magatartást rendel büntetni. Az első bekezdés azt bünteti, aki a közigazgatási szervektől – ideértve az Európai Uniót is – úgy szerez támogatást vagy segélyt, hogy meghamisítja az odaítélés feltételeit, vagy elhallgatja azokat a körülményeket, amelyek az odaítélést megakadályozták volna: ez a támogatás folyósítását megelőző csalás, amelyben a megtévesztés olyan előny megszerzésére irányul, amelyet a valós helyzet ismeretében nem ítéltek volna meg. A második bekezdés ezzel szemben azt bünteti, aki a támogatást jogszerűen szerezte meg, de azt nem arra a célra fordítja, amelyre azt odaítélték: itt a csalás a folyósítást követően valósul meg, és a támogatott cél nem teljesítésében áll. Alapvető fontosságú helyesen megállapítani, hogy a két elkövetési mód közül melyikről van szó, mivel a bizonyítás és a védekezési stratégia lényegesen eltér egymástól.

Az értékhatár: 100 000 euró a 2019-es reform óta

A 2019. február 20-i 1/2019. sz. sarkalatos törvény (Ley Orgánica 1/2019) a bűncselekmény büntethetőségi értékhatárát a korábbi 120 000 euróról a jelenlegi 100 000 euróra csökkentette. Ez alatt az összeg alatt, de 10 000 euró felett a CP 308.4. cikke privilegizált esetet szabályoz, amelynek büntetése három hónaptól egy évig terjedő szabadságvesztés vagy az érték egyszeresétől háromszorosáig terjedő pénzbüntetés, továbbá hat hónaptól két évig terjedő időre a támogatások vagy adókedvezmények igénybevételének lehetőségétől való megfosztás. 10 000 euró alatt a magatartás kívül esik a büntetőjogon, és kizárólag a támogatásokról szóló 38/2003. sz. általános törvény (Ley 38/2003, General de Subvenciones) szankciórendszere alá tartozik, ami visszafizetési kötelezettséggel és adott esetben közigazgatási bírsággal jár. A ténylegesen elcsalt vagy eltérített összeg helyes meghatározása – adott esetben levonva a támogatás ténylegesen elszámolt részét – gyakran a szakmai védelem első és leghatékonyabb frontja.

A visszafizetés mint büntetést kizáró ok és a privilegizált enyhítő körülmény

A CP 308.6. cikke teljes körű büntetést kizáró személyes okot (excusa absolutoria) állapít meg annak javára, aki a jogosulatlanul felvett vagy felhasznált támogatást vagy segélyt – a támogatásokra irányadó késedelmi kamattal növelten – visszafizeti (reintegro), mielőtt vele az ellenőrzési vagy vizsgálati eljárás megindítását közölnék, illetve mielőtt az ügyészség, az állami jogi képviselő (Abogado del Estado) vagy az autonóm közösségi, illetve helyi közigazgatás képviselője magánvádas feljelentést (querella) vagy feljelentést tenne. Ha ez az időablak már bezárult, a CP 308.8. cikke még mindig lehetőséget ad privilegizált enyhítésre (atenuante privilegiada): ha a gyanúsított a bírósági idézését követő két hónapon belül visszafizeti az összeget és a bíróság előtt beismeri a tényeket, a bíró egy vagy két fokozattal enyhébb büntetést szabhat ki; ez az enyhítés a bűncselekmény azon további résztvevőire is kiterjed, akik aktívan közreműködnek a tényállás felderítésében. Annak pontos felmérése, hogy az ügy milyen eljárási szakaszban tart – és ennek megfelelően e két út közül melyik áll még nyitva –, védelmünk egyik első stratégiai döntése.

Kalkulátor: a CP 308.8. cikke szerinti privilegizált enyhítő körülmény

A fent említett határidő alapján: a bírósági idézéstől számított két hónap áll rendelkezésre a visszafizetésre és a tények beismerésére.

A bírósági idézés dátuma

Uniós alapok: az Európai Ügyészség és a halmazat a CP 306. cikkével

Ha az elcsalt támogatás vagy segély az Európai Unió forrásaiból származik, a nyomozásban részt vehet a 2021 óta működő Európai Ügyészség, amely az Unió pénzügyi érdekeit sértő bűncselekmények nyomozására illetékes, és az Európai Csaláselleni Hivatallal együttműködésben jár el. Az Audiencia Nacional (a spanyol központi büntetőbíróság) által a Fondo Español de Garantía Agraria (spanyol mezőgazdasági garanciaalap) mezőgazdasági támogatásaival elkövetett csalás miatt, az Európai Ügyészség nyomozását követően nemrég hozott elmarasztaló ítélet – amely a felelősöket és magát a társaságot is elítélte, és kétmillió eurót meghaladó visszafizetési kötelezettséget írt elő – jól szemlélteti, milyen szigorú követelmények és milyen nemzetközi összehangolás jellemzi ezeket az eljárásokat, ha uniós források forognak kockán. A CP 308. cikke mellett a CP 306. cikke továbbra is külön tényállást tartalmaz az Európai Unió általános költségvetésének sérelmére elkövetett csalásra; a két tényállás esetleges együttes megvalósulása gondos halmazati elemzést igényel, amelyet minden ilyen jellegű ügyben elvégzünk.

Védekezési stratégiánk

A csalás szakszerű számszerűsítése: független gazdasági szakértői véleményt rendelünk meg, hogy pontosan meghatározzuk a ténylegesen elcsalt vagy eltérített összeget, és ellenőrizzük, hogy az valóban meghaladja-e a 100 000 eurós értékhatárt.
Stratégiai visszafizetés: felmérjük, hogy időben még igénybe vehető-e a CP 308.6. cikke szerinti büntetést kizáró ok, ennek hiányában pedig a CP 308.8. cikke szerinti privilegizált enyhítő körülmény.
A támogatott cél teljesítésének bizonyítása: a pénzeszközök eltérítésével kapcsolatos ügyekben okiratokkal rekonstruáljuk a támogatás tényleges felhasználását, hogy igazoljuk: az egészben vagy részben megfelelt annak a célnak, amelyre odaítélték.
Összehangolt fellépés uniós forrásokat érintő ügyekben: ha az Európai Ügyészség vagy az Európai Csaláselleni Hivatal is részt vesz az ügyben, a védelmet sajátos nyomozási eljárásaik teljes ismeretében építjük fel.

Közigazgatási ellenőrzés indult Ön ellen egy támogatás vagy állami segély miatt, vagy már gyanúsítottként idézték be támogatási csalás miatt? A kellő időben történő visszafizetés döntő lehet a büntetőjogi felelősség elkerülése vagy enyhítése szempontjából. A RAKH ABOGADOS jogi alaposságot és gazdasági szakértelmet ötvözve védi az Ön vagyonát egész Spanyolországban.

Gyakori kérdések

Milyen összegtől minősül bűncselekménynek a támogatási csalás?

Válasz a Gyakori kérdések között →