Défense pénale économique intégrale

Spécialistes en délits de droit des sociétés à Marbella

Texte

Spécialistes en délits de droit des sociétés : défense pénale intégrale

Chez RAKH ABOGADOS, nous disposons d'une équipe hautement spécialisée dans la défense des personnes mises en cause ou lésées par des délits de droit des sociétés, un domaine du droit pénal économique qui recouvre les fraudes et conduites illicites au sein des sociétés commerciales. Ce sont des infractions complexes qui exigent une connaissance approfondie du droit, de la comptabilité et de la finance, compte tenu de l'implication des organes d'administration, des actionnaires, de la comptabilité et de la réglementation commerciale et fiscale.

Qu'est-ce que les délits de droit des sociétés (art. 290 à 297 CP)

Les délits de droit des sociétés sont l'ensemble des infractions du Chapitre XIII du Titre XIII du Livre II du Code pénal espagnol (art. 290-297) qui protègent le bon fonctionnement interne des sociétés commerciales et les droits des associés, des créanciers et des tiers. Elles surviennent habituellement au sein de sociétés anonymes, de sociétés à responsabilité limitée, de coopératives, de caisses d'épargne ou de mutuelles.

Le sujet actif caractéristique est l'administrateur de fait ou de droit de la société. Le sujet passif est la société elle-même, les associés ou un tiers lésé. Les principales figures sont :

Faux en comptes annuels et autres documents sociaux (art. 290 CP).
Imposition d'accords abusifs (art. 291 CP).
Imposition ou exploitation d'un accord préjudiciable (art. 292 CP).
Obstruction à l'exercice des droits sociaux (art. 293 CP).
Obstruction à l'action d'inspection ou de supervision (art. 294 CP).
Dispositions communes, y compris la condition de poursuivabilité (art. 296-297 CP).

Peines et axes de défense par article

Art. 290 CP (faux en comptes annuels) : prison de 1 à 3 ans + amende de 6 à 12 mois. Défense centrée sur l'absence d'aptitude à causer un préjudice ou l'absence de dol.
Art. 291 CP (imposition d'accords abusifs par majorité fictive) : prison de 6 mois à 3 ans ou amende de un à trois fois le bénéfice. Nous œuvrons pour établir la légitimité de l'accord ou l'absence de préjudice.
Art. 292 CP (imposition ou exploitation d'un accord préjudiciable) : même peine que l'art. 291. Défense fondée sur la régularité du processus décisionnel.
Art. 293 CP (obstruction à l'exercice des droits sociaux) : amende de 6 à 12 mois + inhabilitation spéciale de 6 mois à 2 ans. Défense centrée sur le respect formel et sur une interprétation restrictive de l'infraction.

Faux en comptes annuels de l'art. 290 CP : la figure emblématique

L'article 290 CP sanctionne les administrateurs, de fait ou de droit, d'une société constituée ou en formation, qui faussent les comptes annuels ou d'autres documents devant refléter la situation juridique ou économique de l'entité, de manière propre à causer un préjudice économique à celle-ci, à l'un de ses associés ou à un tiers. Si le préjudice se réalise effectivement, les peines sont imposées dans leur moitié supérieure.

Trois éléments indispensables :

Sujet qualifié : administrateur de fait ou de droit de la société.
Falsification des comptes annuels ou d'autres documents sociaux (rapport de gestion, bilan, compte de résultat).
Aptitude à causer un préjudice économiquement évaluable (le préjudice effectif n'est pas exigé dans le type de base).

« L'infraction décrite à l'art. 290 consiste dans la falsification des comptes annuels ou d'autres documents devant refléter la situation juridique ou économique de l'entité. Il s'agit d'un délit « spécial propre » ou « de propre main » car l'auteur ou les auteurs doivent précisément être les administrateurs de fait ou de droit de la société. [...] Aucune conduite fallacieuse, et donc dolosive, imputable à une personne concrète n'est décrite [...] ; toute irrégularité n'équivaut pas à un faux de contenu pénal. »

Tribunal Supremo, Sala de lo Penal, STS 3093/2026, du 25 juin 2026 (ECLI:ES:TS:2026:3093), FD 5º, confirmant un jugement d'acquittement

La défense habituelle se concentre sur :

L'absence de falsification dolosive (simple erreur comptable, critère d'interprétation discutable).
L'absence d'aptitude à causer un préjudice (les comptes, même inexacts, ne pouvaient générer de préjudice effectif).
La démonstration de la diligence professionnelle (rapport favorable d'audit, avis du conseiller fiscal).

Accords abusifs et obstruction au contrôle : art. 291 à 294 CP

Imposition d'accords abusifs (art. 291 CP). Sanctionne ceux qui, se prévalant de leur position majoritaire à l'assemblée des actionnaires ou dans l'organe d'administration, imposent des accords abusifs, dans une intention de profit personnel ou pour autrui, au préjudice des autres associés.

Imposition ou exploitation d'un accord préjudiciable (art. 292 CP). La même peine s'applique lorsque l'accord préjudiciable est formé au moyen d'une majorité fictive (votes de personnes inexistantes, abus de signature en blanc, attribution indue de voix à qui n'y a pas droit).

Obstruction à l'exercice des droits sociaux (art. 293 CP). Sanctionne les administrateurs qui, sans cause légale, refusent ou empêchent un associé d'exercer les droits d'information, de participation à la gestion ou de contrôle de l'activité sociale, de souscription préférentielle d'actions, ou tout autre droit légalement reconnu.

« Le droit d'information de l'associé est l'un des plus importants qui lui soit reconnu, en tant que présupposé indispensable, tant sur le plan logique que méthodologique, à l'exercice de ses droits de participation et de contrôle de la gestion sociale. [...] Les conduites visées par l'infraction prévue à l'art. 293 du CP ne peuvent être définies à partir d'un automatisme dans la pénalisation de tout ce qui ne se conforme pas aux exigences du droit commercial [...] ; il ne saurait y avoir de méthodologie mimétique faisant abstraction de l'intentionnalité véritable et de la portée lésive réelle de l'action reprochée. »

Tribunal Supremo, Sala de lo Penal, STS 6093/2025, du 30 décembre 2025 (ECLI:ES:TS:2025:6093), FD 5º, reprenant la doctrine de la STS 729/2021, du 20 septembre

Obstruction à l'inspection administrative (art. 294 CP). Sanctionne l'obstruction intentionnelle à l'action de personnes, organes ou entités d'inspection ou de supervision de sociétés soumises à supervision administrative. Peine : prison de 6 mois à 3 ans + amende.

Délits de droit des sociétés et associé minoritaire : l'accusation particulière

Les délits de droit des sociétés constituent l'outil pénal central de protection de l'associé minoritaire face à l'abus de l'administrateur ou de la majorité. Les cas les plus fréquents que nous assumons en tant qu'accusation particulière de l'associé minoritaire :

Opérations liées à des prix manifestement déviés entre la société et une autre société commerciale du même administrateur (peut concourir avec la gestion déloyale de l'art. 252 CP).
Augmentation de capital avec exclusion injustifiée du droit de souscription préférentielle.
Refus réitéré de remettre la documentation comptable ou de permettre l'examen des livres.
Convocations d'assemblée ne respectant pas les exigences formelles permettant au minoritaire d'exercer un vote éclairé.
Répartition de dividendes discriminatoire selon les catégories d'associés.
Liquidations déguisées par la vente d'une unité de production en dessous du prix du marché à une société successeur contrôlée par le majoritaire.

La plainte pénale peut se combiner avec la voie commerciale (contestation des accords, responsabilité des administrateurs, action sociale et individuelle) pour maximiser la protection du minoritaire.

Comment agir : dénonciation et défense

Si vous êtes associé minoritaire ou société lésée

Analyse technique de la documentation sociale : statuts, procès-verbaux, comptes annuels, contrats liés, comptabilité analytique.
Plainte pénale devant le juge d'instruction compétent avec qualification précise (art. 290, 291, 293, 294 CP, éventuellement en concours avec la gestion déloyale de l'art. 252 CP).
Constitution comme accusation particulière.
Coordination avec la voie commerciale (contestation des accords, responsabilité des administrateurs).

Si vous êtes administrateur mis en cause

Ne pas déclarer sans avocat.
Reconstitution documentaire de l'acte contesté (procès-verbaux, dossiers, conseils professionnels reçus).
Défense centrée sur la business judgment rule (décisions d'entreprise prises dans le cadre des pouvoirs légaux, même si elles se sont révélées erronées).
Expertise comptable et commerciale à décharge.
Stratégie de classement sans suite en instruction ou de défense à l'audience de jugement.

Prescription du délit de droit des sociétés

La prescription est régie par l'art. 131 CP :

Faux en comptes annuels (art. 290 CP, peine jusqu'à 3 ans) → 5 ans.
Imposition d'accords abusifs (art. 291-292 CP, peine jusqu'à 3 ans) → 5 ans.
Obstruction aux droits sociaux (art. 293 CP, peine amende + inhabilitation 2 ans) → 5 ans.
Obstruction à l'inspection (art. 294 CP, peine jusqu'à 3 ans) → 5 ans.

Important : le délit de droit des sociétés n'est, en règle générale, poursuivable qu'à la demande de la personne lésée ou du Ministère public lorsqu'il affecte des intérêts généraux ou une pluralité de personnes (art. 296 CP). Une dénonciation anonyme ne suffit pas.

Êtes-vous administrateur, mandataire, associé ou professionnel lié à une société et faites-vous l'objet d'une enquête pour un délit de droit des sociétés, ou souhaitez-vous agir en tant qu'associé lésé ? N'attendez pas. Une défense technique et spécialisée est essentielle pour protéger votre patrimoine et votre réputation. Chez RAKH ABOGADOS, nous combinons expérience procédurale, formation en droit des sociétés et en droit économique, et expertise comptable judiciaire pour vous offrir une défense intégrale dans toute l'Espagne.