Avocats en Droit Pénal Économique à Marbella

La gestion déloyale, cœur du droit pénal économique (art. 252 du Code pénal espagnol)

Depuis la réforme opérée par la Loi organique 1/2015, le délit de gestion déloyale a quitté son ancienne place parmi les délits de droit des sociétés pour se constituer en délit patrimonial autonome, applicable à toute relation dans laquelle existe un patrimoine d'autrui confié à un tiers par la loi, par décision de l'autorité ou par acte juridique. Il sanctionne quiconque, disposant de pouvoirs d'administration, les enfreint en en excédant l'exercice et cause ainsi un préjudice au patrimoine administré, sans qu'il soit nécessaire que l'administrateur s'enrichisse personnellement ni qu'il y ait appropriation définitive des biens.

La jurisprudence a précisé avec une rigueur croissante la frontière entre ce délit et l'abus de confiance (apropiación indebida) de l'article 253 du Code pénal espagnol, question dont dépend fréquemment la qualification juridique complète de la procédure :

"...quien incorpora a su patrimonio... una cosa mueble que ha recibido con obligación de restituirla, comete un delito de apropiación indebida."

Selon cette doctrine, le critère différenciateur réside dans le caractère définitif ou non de la perte patrimoniale : l'abus de confiance exige l'expropriation définitive de biens concrets, tandis que la gestion déloyale sanctionne l'abus des pouvoirs de gestion sans qu'une perte irréversible soit nécessaire. Notre défense travaille systématiquement cette distinction — déterminante pour la peine applicable — et soumet à contradiction l'existence réelle du préjudice patrimonial, exigence que la jurisprudence récente réclame d'établir avec une rigueur croissante, une gestion simplement téméraire ou économiquement malavisée ne suffisant pas.

Responsabilité pénale des personnes morales et compliance pénal (art. 31 bis du Code pénal espagnol)

Depuis la réforme de 2010, confirmée et précisée par celle de 2015, les personnes morales peuvent être pénalement responsables des délits commis en leur nom et à leur profit direct ou indirect par leurs administrateurs ou représentants, ou par ceux qui agissent sous leur autorité lorsqu'un manquement grave aux devoirs de surveillance a existé. Le premier arrêt de l'Assemblée plénière de la Deuxième Chambre du Tribunal Supremo en cette matière a fixé le critère central qui structure aujourd'hui encore toute la défense des entreprises :

"...la ausencia de una cultura de respeto al derecho... ha de manifestarse en alguna clase de formas concretas de vigilancia y control."

De cette doctrine découlent deux conséquences qui orientent notre stratégie de défense des entreprises : la responsabilité de l'entreprise n'est pas une responsabilité vicariale ou automatique du fait de son administrateur, mais une responsabilité propre fondée sur le défaut d'organisation, et il appartient à l'accusation d'établir l'absence de mécanismes de contrôle appropriés, non à l'entreprise de démontrer son innocence. L'existence d'un programme de compliance pénal efficace — identification des risques, protocoles de décision, organe de surveillance doté de pouvoirs autonomes, canal de signalement, système disciplinaire et révision périodique — constitue, par conséquent, le principal outil préventif et défensif de toute organisation ; et sa mise en œuvre réelle et vérifiable, par opposition à la simple existence formelle d'un document, est l'élément qui, le plus fréquemment, détermine l'issue de la procédure.

Étude intégrale du dossier comptable et commercial

Il n'existe pas de défense technique en cette matière sans la maîtrise complète de la documentation sociétaire, comptable et bancaire du dossier, tâche qui exige la lecture personnelle de l'avocat avant de fixer toute stratégie.

Expertise comptable et financière de la défense

Nous disposons d'experts spécialisés en audit et comptabilité judiciaire pour reconstituer la traçabilité réelle des opérations examinées et démonter, dès le début de la procédure, les présomptions de l'accusation.

Coordination pénale, commerciale et fiscale

La majorité des procédures de droit pénal économique présentent un volet parallèle en matière commerciale, de procédures collectives ou administrative — qualification de la procédure collective, procédure de contrôle fiscal, dossier de sanction — dont la coordination est indispensable pour ne pas affaiblir la position du client sur l'un ou l'autre de ces fronts.

Anticipation du risque pénal

Nous intervenons fréquemment avant même que la procédure pénale ne soit formalisée, en phase d'audit interne, d'inspection ou de due diligence, afin de concevoir la stratégie de défense et, le cas échéant, de mettre en place des voies de régularisation ou de réparation permettant d'éviter ou d'atténuer la responsabilité pénale.