Fonds européens et aides publiques

Obtention Indue de Subventions à Marbella

Texte

Obtention indue de subventions, aides publiques ou dégrèvements

L'essor des fonds européens de relance et des lignes d'aide publique à la numérisation, à la transition écologique et à l'emploi a multiplié ces dernières années les procédures pour fraude aux subventions, une figure du droit pénal économique qui partage sa structure avec le délit fiscal et le délit contre la Sécurité sociale, mais avec des présupposés et des seuils propres exigeant un traitement spécialisé. Chez RAKH ABOGADOS, nous assumons cette défense — et, lorsque la position du client l'exige, l'acusación particular (l'action pénale privée exercée par la partie lésée aux côtés du ministère public, prévue par le droit espagnol) de l'Administration lésée — dès la phase de vérification administrative, avec l'appui d'experts économiques qui analysent dès le premier instant la justification technique et comptable de l'aide contestée.

Deux comportements caractéristiques : obtention frauduleuse et détournement de fonds

L'article 308 CP sanctionne deux comportements distincts. Le premier alinéa sanctionne celui qui obtient des subventions ou aides des administrations publiques — y compris de l'Union européenne — en falsifiant les conditions requises pour leur octroi ou en dissimulant celles qui l'auraient empêché : il s'agit d'une fraude antérieure à la perception de l'aide, dans laquelle la tromperie vise à obtenir un avantage qui, si la réalité était connue, n'aurait pas été accordé. Le second alinéa sanctionne, en revanche, celui qui, ayant légitimement obtenu la subvention, l'affecte à des fins différentes de celles pour lesquelles elle a été accordée : ici, la fraude est postérieure à la perception et consiste dans le non-respect de la finalité subventionnable. Bien distinguer devant laquelle de ces deux modalités on se trouve est essentiel, car la preuve et la stratégie de défense diffèrent substantiellement entre l'une et l'autre.

Le seuil quantitatif : les 100 000 euros après la réforme de 2019

La Loi organique 1/2019, du 20 février, a abaissé le seuil de répression pénale de ce délit, jusqu'alors fixé à 120 000 euros, au montant actuel de 100 000 euros. En dessous de ce montant mais au-dessus de 10 000 euros, l'article 308.4 CP configure un type atténué, avec une peine de prison de trois mois à un an ou une amende du montant jusqu'au triple de la somme en cause, et la perte de la possibilité d'obtenir des subventions ou avantages fiscaux pendant une période de six mois à deux ans. En dessous de 10 000 euros, le comportement échappe au droit pénal et relève exclusivement du régime de sanctions de la Loi 38/2003, Générale des Subventions, avec l'obligation de remboursement qui en découle et, le cas échéant, une sanction administrative. La correcte quantification du montant réellement fraudé ou détourné — en déduisant, le cas échéant, la part de l'aide effectivement justifiée — constitue fréquemment le premier et le plus efficace front de défense technique.

Le remboursement comme excuse absolutoire et l'atténuation privilégiée

L'article 308.6 CP institue une excuse absolutoire complète pour celui qui procède au remboursement des subventions ou aides indûment perçues ou affectées — majorées de l'intérêt de retard applicable en matière de subventions — avant que ne lui soit notifié le début des actions de vérification ou de contrôle, ou avant que le ministère public, l'avocat de l'État ou le représentant de l'administration régionale ou locale ne dépose plainte ou dénonciation. Lorsque cette fenêtre temporelle est déjà fermée, l'article 308.8 CP prévoit encore une voie d'atténuation privilégiée : si la personne mise en cause procède au remboursement et reconnaît judiciairement les faits dans les deux mois suivant sa citation judiciaire, le juge peut imposer la peine inférieure d'un ou deux degrés, atténuation qui s'étend également aux autres participants au délit qui collaborent activement à l'établissement des faits. Apprécier avec précision à quel stade procédural se trouve l'affaire — et, en conséquence, laquelle de ces deux voies demeure encore accessible — constitue l'une des premières décisions stratégiques de notre défense.

Calculatrice : atténuation privilégiée de l'art. 308.8 CP

Basé sur le délai cité ci-dessus : deux mois à compter de la citation judiciaire pour rembourser et reconnaître les faits.

Date de la citation judiciaire

Fonds européens : le Parquet européen et le concours avec l'art. 306 CP

Lorsque la subvention ou l'aide fraudée provient de fonds de l'Union européenne, l'enquête peut se dérouler avec l'intervention du Parquet européen, en fonctionnement depuis 2021 et compétent pour enquêter sur les délits portant atteinte aux intérêts financiers de l'Union, en coordination avec l'Office européen de lutte antifraude. Le récent arrêt de condamnation rendu par l'Audiencia Nacional (la juridiction pénale centrale espagnole, compétente notamment pour le crime organisé, le terrorisme et la grande délinquance économique) à la suite d'une enquête du Parquet européen pour fraude aux subventions agricoles du Fonds espagnol de garantie agraire — avec condamnation des responsables, de la société elle-même et obligation de remboursement supérieure à deux millions d'euros — illustre le niveau d'exigence et de coordination internationale qui caractérise ces procédures lorsque des fonds communautaires sont en jeu. Aux côtés de l'article 308 CP, l'article 306 CP maintient en vigueur un type spécifique pour la fraude au budget général de l'Union européenne, dont l'éventuel concours avec le premier exige une analyse rigoureuse du concours d'infractions que nous menons dans chaque affaire de cette nature.

Notre stratégie de défense

Quantification technique de la fraude : nous confions une expertise économique indépendante pour déterminer avec précision le montant réellement fraudé ou détourné, en vérifiant s'il dépasse effectivement le seuil de 100 000 euros.
Remboursement stratégique : nous évaluons la faisabilité temporelle de l'excuse absolutoire de l'article 308.6 CP ou, à défaut, de l'atténuation privilégiée de l'article 308.8 CP.
Établissement du respect de la finalité subventionnable : dans les cas de détournement de fonds, nous reconstituons documentairement la destination réelle de l'aide afin d'établir sa conformité, totale ou partielle, à la finalité pour laquelle elle a été accordée.
Coordination dans les affaires avec fonds européens : lorsque le Parquet européen ou l'Office européen de lutte antifraude intervient, nous articulons la défense avec une pleine connaissance de leurs procédures d'enquête spécifiques.

Faites-vous face à une vérification de l'Administration pour une subvention ou aide publique, ou avez-vous déjà été cité comme mis en cause pour fraude aux subventions ? Le remboursement opportun peut être déterminant pour éviter ou atténuer la responsabilité pénale. Chez RAKH ABOGADOS, nous combinons rigueur juridique et expertise économique pour défendre votre patrimoine dans toute l'Espagne.

Questions fréquentes

À partir de quel montant la fraude aux subventions est-elle considérée comme un délit ?

Voir la réponse dans la Foire aux questions →