Défense spécialisée en insolvabilité frauduleuse et entrave à l'exécution

Chez RAKH Abogados, nous sommes experts en droit pénal économique et proposons une défense technique de haut niveau face aux accusations d'insolvabilité frauduleuse et d'entrave à l'exécution (historiquement dénommée alzamiento de bienes, ou dissimulation frauduleuse de biens). Dans un contexte où la frontière entre une gestion d'entreprise malheureuse et un comportement délictueux est extrêmement ténue, notre intervention proactive est fondamentale pour protéger le patrimoine et la liberté des dirigeants et des entreprises.

1. Éléments constitutifs du délit et modalités

Le Code pénal (articles 257 à 261 bis) sanctionne le débiteur qui, en situation de crise ou d'insolvabilité, fraude intentionnellement ses créanciers. Dans notre pratique, nous distinguons deux axes principaux :

• Entrave à l'exécution (art. 257 du Code pénal) : Sanctionne la dissimulation, la cession ou la mise en gage de biens visant à empêcher l'efficacité d'une saisie ou d'une procédure d'exécution engagée ou dont l'engagement est prévisible.

« El artículo 257.1.2 del Código Penal es aplicable al que dilate, dificulte o impida la eficacia de un embargo o de un procedimiento ejecutivo o de apremio, iniciado o de previsible iniciación, cuando se realice para perjudicar a los acreedores del sujeto actuante. » (« L'article 257.1.2 du Code pénal est applicable à celui qui retarde, entrave ou empêche l'efficacité d'une saisie ou d'une procédure d'exécution ou de recouvrement forcé, engagée ou dont l'engagement est prévisible, lorsque cet acte est accompli pour porter préjudice aux créanciers de l'auteur des faits. »)

Tribunal Supremo, Chambre pénale, STS 687/2022, du 22 février 2022 (ECLI:ES:TS:2022:687), FD 8º.4 — arrêt qui, dans son dispositif, condamne expressément pour « un délit d'entrave à l'exécution prévu à l'article 257.1.2 du Code pénal ».

• Insolvabilité frauduleuse au sens strict (art. 259 du Code pénal) : Exige une situation d'insolvabilité actuelle ou imminente et protège l'ensemble des créanciers contre des comportements de « banqueroute » tels que la destruction de biens, la double comptabilité, les dépenses disproportionnées ou les ventes en dessous du coût de production.

« La lesión del bien jurídico no se produce porque mediante dichos actos negociales se provoque de forma necesaria una situación de insolvencia sino porque se afecte de forma significativa la eficacia de los mecanismos institucionalizados con los que el ordenamiento jurídico tutela el crédito o el cumplimiento de obligaciones patrimoniales. » (« L'atteinte au bien juridique protégé ne résulte pas du fait que ces actes juridiques provoquent nécessairement une situation d'insolvabilité, mais du fait qu'ils affectent de manière significative l'efficacité des mécanismes institutionnalisés par lesquels l'ordre juridique protège le crédit ou l'exécution des obligations patrimoniales. »)

Tribunal Supremo, Chambre pénale, STS 2491/2026, du 4 juin 2026 (ECLI:ES:TS:2026:2491), FD 4º.1, réitérant la doctrine fixée par la STS 758/2021, du 7 octobre.

2. Défense du dirigeant et responsabilité de l'entreprise

Les conséquences de ces délits sont graves et ne se limitent pas à des peines de prison (pouvant atteindre 6 ans dans les formes aggravées).

• Extension de responsabilité : Le dirigeant peut être condamné à payer sur son patrimoine personnel le déficit de la procédure collective, ce qui peut représenter une véritable « mort civile » financière.
• Responsabilité des personnes morales : Les entreprises peuvent elles aussi être exposées à des amendes considérables et à la dissolution si elles ne disposent pas de programmes de conformité pénale (Compliance Penal) effectifs.

3. Stratégie de défense

Notre défense technique repose sur le démantèlement de l'accusation du ministère public au moyen de quatre axes stratégiques :

• Réalité économique des opérations : Nous établissons documentairement que les ventes ont été réalisées au prix du marché ou que les restructurations sociétaires reposaient sur une cause licite et non frauduleuse.
• Application de la « Business Judgment Rule » : Nous soutenons que les décisions d'entreprise adoptées de bonne foi, avec une information suffisante et sans intérêt personnel, ne caractérisent pas l'intention criminelle même si elles se révèlent préjudiciables.
• Contestation du lien de causalité : Nous travaillons à démontrer que l'insolvabilité résulte de causes externes (crise sectorielle, pandémie ou rupture de la chaîne d'approvisionnement) et non du comportement du débiteur.
• Coordination pénale-commerciale : Nous traitons simultanément la qualification de la procédure collective (concurso de acreedores) afin d'éviter qu'elle ne soit déclarée « fautive » (culpable), ce qui affaiblirait drastiquement la voie pénale future.

4. Analyse forense et preuve technique

À la différence d'autres approches, chez RAKH Abogados nous fondons notre solidité sur la traçabilité documentaire de chaque euro. Nous disposons d'experts-comptables judiciaires pour construire un récit économique technique justifiant la gestion devant le juge, en recherchant toujours le classement sans suite de l'affaire ou l'acquittement.

Votre entreprise se trouve-t-elle dans une situation critique ou fait-elle l'objet d'une enquête judiciaire ? Ne laissez pas une crise financière se transformer en condamnation pénale. Chez RAKH Abogados, nous défendons vos intérêts avec rigueur et spécialisation dans toute l'Espagne.